恒企會計培訓(xùn)學(xué)校課程豐富,價格優(yōu)惠,一對一教學(xué),強大的師資能讓學(xué)員實現(xiàn)“知識、實務(wù)、資質(zhì)”3重收獲，使學(xué)員具備財務(wù)職場的核心競爭力。

　　補提上年遞延所得稅怎么做賬?

　　計提遞延所得稅資產(chǎn)的會計處理如下:

　　借:遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸:所得稅費用

　　計提遞延所得稅負(fù)債的會計處理如下:

　　借:所得稅費用

　　貸:遞延所得稅負(fù)債

　　一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債.

　　二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算.

　　三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理

　　(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

　　(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

　　四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額.

　　首先,要明確計稅基礎(chǔ)和賬面價值

　　其次,計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差額形成暫時性差異,分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異

　　較后,用暫時性差異乘以所得稅稅率等到遞延所得稅額,應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)責(zé),可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)